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임대소득신고 알아보기

임대소득신고 대해서 정리하도록 하겠습니다. 월세 등을 통해 사업하고 있는 임대인 또한 종합소득세 신고하고 납부해야 합니다. 이는 임대소득 과세 요인 등에 따라 달라지기 때문에 해당 기준에 대해 알아야 합니다.

 

그렇다면 임대소득 신고방법 대해서 자세하게 알아보도록 하겠습니다.

 

     

 

 

임대소득신고 과세 기준

 

 

2019년 기준으로 임대소득 과세 기준을 확인할 수 있습니다. 특히 주택임대소득은 기존 2018년도까지 2,000만 원 초과 시에 과세가 되었습니다. 그러나 19년도부터 2,000만 원 이하 또한 과세 대상이 됩니다.

 

참고로 분리가세 혹은 종합과세가 적용이 되며 분리과세 적용 시 14% 세율이 적용됩니다.

 

 

일단 과세 적용 시 보유주택수는 부부 합산하여 계산하게 됩니다. 그리고 국외 소재 주택 기준가가 9억 원 초과 시 주택은 1 주택자도 과세 대상이 됩니다.

 

보증금 합계 3억원을 초과할 경우 과세되며 소형주택은 간주임대료 과세대상 주택에서 2021년까지 제외 대상입니다. 이때 소형주택 기준은 전용면적 40m2 이하면서 기준시가 2억 원 이하 주택을 일컫습니다.

 

 

여기서 한가지 주의해야 하는 점은 주택임대소득 산정 시 월세 및 보증금 소득 합산합니다. 그리고 과세 기준에 따라 과세가 결정되기 때문에 반드시 기준을 확인해야 합니다.

 

보증금 소득

월세, 전세 보증금 관하여 연간 보증금 일정 이자율을 곱하여 산출된 금액을 임대료로 정하여 과세합니다. 이때 이자율은 2.1%이며 3 주택 이상 소유, 해당 주택 보증금 합계액이 3억 원을 초과하면 과세 대상입니다.

 

월세 소득

가장 먼저 1 주택자는 임대인 월세 소득으로 과세가 되지 않으나 2 주택 이상부터 과세 대상이 됩니다. (단일 주택인 경우 기준시가 9억 원 초가 시 혹은 국외 소재 주택 시 과세 대상)

 

임대소득 계산방법

 

 

 

임대소득신고 위해서 과세 기준을 알고 이에 따른 계산방법을 활용하고 알고 있어야 합니다.

 

주택임대소득은 연간 기준으로 월세, 보증금 소득을 합산한 값이라고 보면 됩니다. 앞서 말씀드렸듯이 2,000만 원 기준으로 세금을 납부하게 됩니다.

 

2,000만원 이하 사례

해당 사례의 경우 분리 및 종합과세 중 택 1 할 수 있습니다. 여기서 말하는 분리과세란 다른 소득을 합산하지 않고 분리함으로써 세금을 계산합니다.

 

종합과세란 근로, 사업소득 등 임대소득과 함께 합산한 후 산출되는 종합 소득을 기준으로 세금을 계산합니다. 따라서 일반적으로 다른 소득이 많다고 판단되면 분리과세로 계산하는 것을 권장합니다.

 

 

2,000만 원 초과 사례

초과 시 주택임대소득뿐만 아니라 다른 소득세 또한 합산하여 종합소득 기준으로 계산하게 됩니다.

 

 

종합소득세가 적용되므로 6%~42%까지 누진세율이 발생하여 납부할 세금에 계산됩니다.

 

임대소득신고 절차

 

 

계산이 완료되었다면 이제 임대소득신고해야 합니다. 신고를 하는 방법도 2가지가 있는데 관할 세무서를 방문하거나 국세청 홈택스 사이트를 통해 온라인 신고하는 방법입니다.

 

그러면 간편하게 온라인을 통해 국세청 홈택스 통해서 신청하는 방법 알아보도록 하겠습니다.

 

 

그러면 메인 화면으로 접속하게 됩니다. 우측 아래를 보시면 [종합소득세] 항목을 확인할 수 있으며 이를 클릭하도록 합시다.

 

 

종합소득세 신고하기를 누르도록 합니다. 사전에 신고를 하기 위해 반드시 로그인을 해야 하니 공인인증서와 함께 준비하도록 합니다.

 

 

아까 말씀드린 주택임대 분리과세 신고서를 확인할 수 있습니다. 여기서 정기 혹은 기한 후 신고를 할 수 있습니다.

 

2,000만 원 기준으로 이하라면 분리과세, 초과라면 일반 신고서로 작성하면 됩니다.

 

 

6월 1일까지 신고해야 하지만 현재 팬더믹으로 인해 한시적으로 8월 31일까지 연장이 되었으니 참고 바랍니다.

 

혹시 여기까지 복잡하다고 생각이 된다면 세무대리인을 통해 신고하는 것도 하나의 방법일 수 있습니다.

 

 

지금까지 임대소득신고 과세기준, 신고절차 등 다양한 내용을 살펴보았습니다. 그 외에 다양한 정보 또한 참고하시길 바랍니다.

 

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